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保定赫达房地产开发有限公司偷税案移交公安机关处理

共0条评论】【我要评论 时间:2018年1月31日 15:11
        保定赫达房地产开发有限公司为独立核算的其他有限责任公司,经营范围房地产开发与经营,2010年12月注销税务登记,2013年4月工商部门吊销营业执照。

        根据河北省审计厅移送的涉嫌偷税案件线索,保定市莲池区地税稽查局于2016年3月28日至2016年10月23日对保定赫达房地产开发有限公司2003年6月1日至2012年2月29日的纳税情况进行了检查。

        检查发现该单位于2009年1月1日至2010年12月31日期间,采取不计或少计收入,虚列成本的手段造成少缴营业税2280494.78元、城建税159634.63元、教育费附加68414.84元、地方教育费附加22804.95元、土地增值税14128307.76元、印花税22804.90元,税费款共计1668.25万元。

        根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款之规定,对该单位进行虚假纳税申报少缴2009年营业税2280494.78元、城建税159634.63元、印花税22804.90元及2010年土地增值税14128307.76元的行为定性为偷税,以上偷税款共计1659.12万元,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十六条:“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在五年内未被发现的,不再给予行政处罚”。上述所偷税款已超过处罚期限,应不给予处罚。保定市莲池区地税稽查局于2016年11月2日对该单位送达了《税务处理决定书》及《不予行政处罚决定书》,该单位在收到《税务处理决定书》后未在十五日内到当地税务机关缴清税款、滞纳金。之后多次催缴,由于该单位的法人代表许永强已经移送到公安机关,无从筹集资金,故至今仍未缴纳。

        该单位因虚假纳税申报造成的少缴税款数额已达到5万元以上,并且检查所属年度2009年、2010年少缴税款数额占应纳税款金额的比例均已达到百分之十以上,根据最高检及刑法的相关规定,该案已达到追诉标准,经保定市莲池区地税局重大税务案件审理委员会审核确认应移送公安机关。保定市莲池区地税稽查局于2016年12月1日将该案件移交邢台市柏乡县公安局,柏乡县公安局于2016年12月6日对该案件正式立案侦查。

        按照国家税务总局“重大税收违法案件信息公布(黑名单)”工作程序,该案符合公布标准,省地税局及保定市地税局已于2017年11月在门户网站上公布,并推送相关部门进行联合惩戒。

来源:河北日报

(图片转自网络)

延伸阅读:
江门市江海区威臻混凝土有限公司偷税案
假票入账为偷税 触犯法律被严惩

近日,江门市国家税务局稽查局成功查处了江门市江海区威臻混凝土有限公司(以下简称“威臻公司”)偷税案。经查,威臻公司利用虚假发票列入当期生产成本,造成少缴企业所得税150.68万元。

根据本案线索,江门市国家税务局稽查局对威臻公司涉嫌利用虚假发票列支成本的情况进行立案调查。检查人员在进场检查后发现该公司的主要涉案人员罗某等人已失踪逃走,为查清涉案发票的具体情况,检查人员进一步加大外部取证力度,先后对江门市辖区内的7户企业及辖区外的9户企业进行发函调查。通过多方证据收集,最终证实威臻公司取得的73份普通发票都是虚假发票,该公司将上述73份虚假普通发票列入当期生产成本进行税前列支,涉案金额达602.74万元,税款合计150.68万元。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款等相关税收法律法规的规定,江门市国家税务局稽查局追缴威臻公司少缴企业所得税150.68万元,同时按日加收万分之五滞纳金,对威臻公司少缴税款处以一倍罚款150.68万元。该案件性质恶劣,后果严重,企业相关人员逃走已涉嫌犯罪,江门市国家税务局稽查局按照相关法律法规的要求,将该案移送司法机关处理。

专家点评

纳税人在生产经营过程中只要发生纳税义务,依法应当申报缴纳税款的,就必须履行申报缴纳税款的义务。而有少数纳税人为了逃避纳税义务,却采取种种违法手段达到少缴甚至不缴税款的目的,其中,采取以虚假发票列支成本费用进行虚假纳税申报就是一种典型的偷逃税方式。根据我国《税收征收管理法》第六十三条第一款规定:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。在本案中,威臻公司将取得的73份虚假普通发票列入当期生产成本进行税前列支,以至于少缴税款150.68万元,明显构成偷税。

同时,根据上述法律规定,对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。因此,江门市国家税务局稽查局对威臻公司作出追缴少缴的企业所得税150.68万元,同时按日加收万分之五滞纳金,并对威臻公司少缴税款处以少缴税款一倍的罚款的处理处罚决定合法有据。

由于威臻公司偷税情节严重,达到逃税罪的追诉标准,根据我国《刑法》第二百零一条以及最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条的规定,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的,公安机关应予立案追诉。同时根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条规定,行政执法机关在依法查处违法行为过程中,发现违法事实涉嫌构成犯罪,依法需要追究刑事责任的,必须依照本规定向公安机关移送。由于本案当事人威臻公司偷逃税严重,而且企业相关人员逃走,不依法缴纳税款、滞纳金和罚款,因此,江门市国家税务局稽查局按照相关法律法规的要求,将该案移送司法机关处理。

来源: 南方日报


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